美國個人所得稅專題（六）確定您的應繳稅款或應退稅款
從您的總收入中減去調整項和抵扣額之後，即可得到您的應納稅所得額（Taxable Income）。您可以使用國稅局的稅率表來計算您當年的聯邦所得稅。
美國個人所得稅采用累進稅率結構：
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2019 稅率
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單身Single
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一家之主Head of Household
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已婚聯合申報Married Filing Jointly
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已婚分別申報Married Filing Separately
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10%
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$0–$9,700
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$0–$13,850
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$0–$19,400
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$0–$9,700
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12%
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$9,701–$39,475
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$13,851–$52,850
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$19,401–$78,950
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$9,701–$39,475
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22%
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$39,476–$84,200
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$52,851–$84,200
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$78,951–$168,400
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$39,476–$84,200
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24%
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$84,201–$160,725
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$84,201–$160,700
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$168,401–$321,450
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$84,201–$160,725
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32%
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$160,726–$204,100
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$160,701–$204,100
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$321,451–$408,200
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$160,726–$204,100
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35%
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$204,101–$510,300
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$204,101–$510,300
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$408,201–$612,350
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$204,101–$306,175
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37%
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超過 $510,300
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超過 $510,300
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超過 $612,350
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超過 $306,175
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舉例來說，如果您的2019年應納稅所得額為$92,000，且報稅身份為單身，則您的聯邦所得稅的計算過程如下：
($9,700 − $0) × 10%= $970
($39,475 − $9,700) × 12% = $3,573
($84,200 − $39,475) × 22% = $9,840
($92,000 − $84,200) × 24% = $1,872
您的聯邦所得稅額為：$970 + $3,573 + $9,840 + $1,872 = $16,255
計算完稅款後，如果您符合稅收抵免（Tax Credits）的條件，還可以從稅額中減去符合的稅收抵免額。幾種常見的稅收抵免包括子女稅收抵免、其他被扶養人稅收抵免、外國稅收抵免等。抵免後的稅額加上您的其他稅款，如自雇稅等，構成了您的總稅額（Total Tax）。
下一步是計算您當年已經繳納的稅款（包括從W-2和1099表格中預扣的稅款），並從您的總稅額中減去該金額。如果數字是正數，則這是您的應繳稅款（Amount You Owe）。如果數字為負，則這是您有權獲得的應退稅款（Refund）。
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