國際留學生FICA退稅指引
根據美國國稅局規定，雇主和領取工資的雇員都需要向國稅局按時繳納FICA（社會保障和醫療保險）稅。但同時也規定，以F-1學生簽證身份暫時入境的非移民國際留學生可以免除繳納FICA稅。本文將詳細為您說明誰符合條件可以豁免FICA稅，並手把手教您如何申請FICA退稅。
若持有F-1簽證且為非移民身份的國際留學生在美未滿5年，他們的報稅身份則為非居民外國人（Non-resident Aliens）。這類身份的人不需要繳納FICA（社會保障和醫療保險）稅。該項豁免要求也適用於處在“實踐培訓”期間（即CPT或OPT）的國際留學生，只要該留學生滿足報稅身份為非居民外國人的條件。需要註意的是，如果持有F-1簽證的非移民身份留學生在美超過5年，則會被劃分為居民外國人（Resident Aliens），他們應按規定繳納FICA（社會保障和醫療保險）稅。
目前，員工所支付的FICA（社會保障和醫療保險）總稅率為7.65％。這包括了6.20％的社會保障稅和1.45％的醫療保險稅。社會保障稅有薪資上限，2020年為137,700美元。薪資上限以上的部分無需繳納社會保障稅。另一方面，醫療保險稅則沒有該項薪資上限。如果高收入人士的收入一年超過20萬美元，則還需要繳納額外的醫療保險稅（0.9％）。
您可以在工資單W-2表格的第4欄找到“預扣社會保障稅”的金額，第6欄找到“預扣醫療保險稅”的金額。如果您發現自己被錯誤地從工資中預扣了FICA（社會保障或醫療保險）稅，則應該先聯系預扣稅的雇主，以獲得退稅。如果您可以從雇主處拿到錯誤扣除的稅額，則無需采取後面的措施。
如果您的雇主無法退回FICA（社會保障或醫療保險）稅款，您可以要求其提供一個概述拒絕退稅的聲明。如果您無法從雇主處獲得此聲明，則必須在自己的聲明中提供此信息，並說明沒有附上雇主聲明的原因。
您可以向國稅局提交表格843和8316來要求退回誤扣的稅款，並準備以下文件：
- 填寫妥當的表格 843（退稅或要求減緩罰金申請表Claim for Refund and Request for Abatement）
- 填寫妥當的表格8316（要求返還F、J、M身份下誤扣的社會保障稅信息表Information Regarding Request for Refund of Social Security Tax Erroneously Withheld on Wages Received by a Nonresident Alien on an F, J, or M Type Visa）
- W-2工資單復印件，表內有FICA稅額，以證明你準確申報需退還的FICA稅額。
- Visa復印件
- I-94表格復印件
- I-20復印件，以證明您的CPT或OPT合法身份（如適用）
- EAD工卡復印件，以證明您的合法工作身份（如適用）
- 一份書面聲明，說明您未成功從雇主處拿到退稅
在您準備好上述材料後，您可以打印、簽字並在文件上註明日期，之後將他們郵寄至國稅局辦公室，該辦公室地址應與您雇主提交的工資稅表格941的郵寄地址一致。敬請留意，因為處理部門不同，您應將FICA退稅文件與聯邦所得稅申報表分開郵寄。 |
