免稅非營利組織的聯邦稅務解析
一般而言，免稅組織必須向聯邦稅務局（IRS）提交年度納稅申報表（990表格系列），即使它們無需繳納聯邦稅。
990系列表格是美國國稅局要求第501（A）項條款下的大多數免征所得稅的機構，某些政治組織和非豁免慈善信托機構必須向IRS提交的年度信息申報表。有些免稅組織無需向聯邦稅務局（IRS）提交年度申報表（990系列表格），例如教堂的輔助機構，或附屬於教會或受宗教秩序經營管理的大學以下的學校。
免征所得稅的組織必須提交990系列中的哪個表格通常取決於其財務經營狀況，如下表所示：
|
財務狀況
|
需提交的表格
|
|
總收入通常≤50,000美元
|
990-N
|
|
總收入<200,000美元，且總資產<500,000美元
|
990-EZ或990
|
|
總收入≥200,000美元，或總資產≥500,000美元
|
990
|
|
私人基金會-不論財務狀況如何
|
990-PF
|
免稅組織必須在990表格系列上披露以下信息：
- 描述其任務或其他重要活動；
- 披露其收入，支出，資產和負債的財務信息；
- 列出董事，受托人和主要雇員，以及支付給某些重要員工的報酬；
- 申報免稅組織的免稅和其他經營活動，財務信息，及對聯邦稅收條例的遵守情況；
- 根據其經營活動及組織類型，可能需要提交額外的表格。
990系列表格的截止日期是該免稅組織會計年底結束後第5個月的第15天（日歷年度申報者為5月15日）。您可以以電子方式提交8868表格，以請求自動延長6個月的報稅時間，但990-N表格的申報者除外。
如果免稅組織沒有提交所要求的990表格系列或沒有按時提交，美國聯邦稅務局（IRS）可能會處以罰款。而且，如果免稅組織連續三年未按要求提交相應文件，則會自動失去其免稅資格。990-N表格不可延期，因此，對於990-N表格沒有按時提交不會產生罰款。如果990-N表格遲交，聯邦稅務局（IRS）將向您最近提供的地址寄送提醒通知。
電話： +852 2341 1444
手提電話：+852 5616 4140, +86 152 1943 4614
WhatsApp, Line 和微信： +852 5616 4140
Skype: kaizencpa |
