六、
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扣除項（適用於股份有限公司和LLC公司） |
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貿易或業務扣除項是指由公司在日常經營中產生的的費用。在該納稅年度中，為了日常業務經營而發生的活已支付的所有一般費用或者必要費用，均可進行扣除。
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1、
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壞賬
在權責發生制下，納稅人出於稅收目的必須使用直接核銷方法，來沖銷壞賬。
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2、
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利息支出
對於一般業務相關的利息費用，在該稅務年度中因日常經營而持有的債務所產生或已付的利息支出，應不高於以下三者的總和：
（1）利息收入；
（2）納稅人於該納稅年度的調整後應納稅所得額的30％；和
（3）納稅人為購置機動車輛，同時抵押該資產，因此持有的債務產生的利息支出。
上述30％的限制不適用於從事房地產和農業方面的企業，及前三年稅務年度的年平均總收入不超過2500萬美元的任何納稅人。
對於用於投資貸款的利息支出，僅限於投資凈收入。
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3、
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開辦費用和啟動費用
公司可以選擇扣除最多5,000美元的開辦費用和5,000美元的啟動費用。若開辦費用或啟動費用分別超出50,000美元，那麽每項費用可以分別抵扣5,000美元。扣除5000美元費用後剩余的開辦費用或啟動費用，則可以在未來180個月內進行攤銷。
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4、
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商譽，特許經營權，商標
商譽，特許經營權和商標必須由獲得該無形資產的當月開始，至未來15年內，按照直線攤銷計算方法進行攤銷。
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5、
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商業餐飲和娛樂
公務餐費用的50%部分可以扣除，而商業娛樂費用不可扣除。
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6、
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商務禮品
商務禮品產生的花銷可抵扣，最高抵扣額為每位收件人每年25美元。若有多位收件人，則由收件人人數乘以25美元。
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7、
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人壽保險費
如果為指定受益人為被保的員工的保單而支付保險費用，則該保險費用可作為雇員福利扣除。
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8、
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高管薪酬
上市公司不得扣除支付給CEO / CFO的超過100萬美元的薪酬部分。
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9、
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重大損失、破壞
通常，任何未通過保險或以其他方式進行補償的重大損失或破壞均可抵扣。
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10、
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慈善捐款
向被許可的慈善組織捐款的公司最多可扣除其應納稅所得額10％的部分，當年剩余未扣除的慈善捐款可結轉5年。應納稅所得額是指扣除以下各項之前計算的收入：
（1）任何慈善捐款扣除額；
（2）股東所收股利的扣除額；
（3）任何資本損失結轉。
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11、
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資本損失/收益
公司的資本損失只能抵消資本收益，而不能扣除其他業務收入。凈資本虧損可追溯至前3年，並結轉5年，並且僅對資本收益計提。
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12、
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營業凈虧損
公司的凈經營虧損只能限制在應稅收入的80％。凈經營虧損可以無限期結轉。
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13、
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股東所收股利的扣除額（僅適用於股份有限責司）
為了避免對股利產生三重征稅，對公司收到的股利可以進行扣除，可扣除額以該公司股東持有支付股息公司的控股百分比的不同，可做全部或部分扣除。
要求：該公司股東必須在自股票除權日前45天之日起的91天內，擁有被投資方股票超過45天。以下是基於控股所有權的而計算的可扣除百分比：
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控股所有權
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可扣除股利
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0% - <20%
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50%
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20% - <80%
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65%
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80%或更多
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100%
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股東所收股利的扣除額等於以下較少值：
（1）已收到50％/ 65％的股利，或
（2）應稅收入的50％/ 65％，該應稅收入為不考慮股東所收股利扣除、凈營業虧損扣除、及資本虧損結轉。
註意：股東所收股利的扣除不適用於個人服務公司，個人控股公司和S公司。
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