Q1:進項稅額不能扣抵銷項稅額的自用乘人小汽車是指那種汽車? A1:係指非供銷售或提供勞務使用之9人座以下乘人小客車。
Q2:進項稅額憑證當期未及申報,可延期申報嗎? A2:進項稅額憑證未於當期申報者,得延至次期申報扣抵,次期仍未申報者, 應於申報扣抵當期敘明理由。但前揭憑證之申報扣抵期間,以10年為限。
Q3:營業人辦理員工伙食之進項稅額可否扣抵? A3:營業人辦理員工伙食購買主、副食品、水電、瓦斯等之進項稅額均不可扣 抵。
Q4:本公司進項憑證可否編列明細表代替扣抵聯申報? A4:營業人符合下列條件之一者,得向稽徵機關申請以進項憑證編列之明細 表,代替進項稅額扣抵聯申報。 (1)營利事業所得稅委託會計師查核簽證申報者。 (2)經核准使用藍色申報書申報營利事業所得稅者。 (3)股份有限公司組織,且股票已上市者。 (4)連續營業3年以上,每年營業額達1億元以上,且申報無虧損者。 (5)進項憑證扣抵聯數量龐大者。
Q5:營業人向小規模營業人取得進貨憑證可否扣抵? A5:小規模營業人開立之銷售收據,因小規模營業人不屬於進銷扣抵計算稅額 之營業人,其憑證未載有營業稅額,故不得作為扣抵銷項稅額憑證。
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