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臺灣商務服務
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臺灣公司營業稅的問題

Q1:進項稅額不能扣抵銷項稅額的自用乘人小汽車是指那種汽車?
A1:係指非供銷售或提供勞務使用之9人座以下乘人小客車。


Q2:進項稅額憑證當期未及申報,可延期申報嗎?
A2:進項稅額憑證未於當期申報者,得延至次期申報扣抵,次期仍未申報者,
應於申報扣抵當期敘明理由。但前揭憑證之申報扣抵期間,以10年為限。


Q3:營業人辦理員工伙食之進項稅額可否扣抵?
A3:營業人辦理員工伙食購買主、副食品、水電、瓦斯等之進項稅額均不可扣
抵。


Q4:本公司進項憑證可否編列明細表代替扣抵聯申報?
A4:營業人符合下列條件之一者,得向稽徵機關申請以進項憑證編列之明細
表,代替進項稅額扣抵聯申報。
(1)營利事業所得稅委託會計師查核簽證申報者。
(2)經核准使用藍色申報書申報營利事業所得稅者。
(3)股份有限公司組織,且股票已上市者。
(4)連續營業3年以上,每年營業額達1億元以上,且申報無虧損者。
(5)進項憑證扣抵聯數量龐大者。


Q5:營業人向小規模營業人取得進貨憑證可否扣抵?
A5:小規模營業人開立之銷售收據,因小規模營業人不屬於進銷扣抵計算稅額
之營業人,其憑證未載有營業稅額,故不得作為扣抵銷項稅額憑證。



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