已規定地價之土地，於土地所有權移轉時，應按其土地漲價總數額徵收土地增值稅。但因繼承而移轉之土地，各級政府出售或依法贈與之公有土地，及受贈之私有土地，免徵土地增值稅。

土地漲價總數額之計算公式如下：

土地增值稅之納稅義務人如下：
1、 有償移轉之土地，為原所有權人。
2、 無償移轉之土地，為取得所有權之人。
3、 設定典權之土地，為出典人。

土地增值稅係按土地漲價倍數依累進稅率課徵之。目前累進稅率為20%、 30%及40%。土地所有權人出售其自用住宅用地，若符合相關之規定，可按10%的特別稅率課徵。

符合下列情況者，可免徵或減徵其土地增值稅：

中小企業因配合都市計畫或區域計畫之實施、或因防治污染、公共安全、維護自然景觀之需要、或經政府主動輔導遷廠，而遷廠於工業區、都市計畫工業區或原依「獎勵投資條例」編定之工業用地，其原有工廠用地出售或移轉時，應繳之土地增值稅，按其最低級距稅率徵收。

以工業區土地作價投資於中小企業者，經該中小企業同意，以該中小企業所取得之該中小企業之股票作為納稅擔保，投資人應繳納之土地增值稅，得自該項土地投資之年分起，分5年平均繳納。

公司依「企業併購法」規定收購財產或股份，而以有表決權之股份作為支付被併購公司之對價，並達全部對價65％以上，或進行合併、分割者，公司所有之土地，經申報審核確定其土地移轉現值後，即予辦理土地所有權移轉登記。其依法由原土地所有權人負擔之土地增值稅，准予記存於併購後取得土地之公司名下。

土地所有權人於自營工廠用地出售或被徵收後，自完成移轉登記或領取補償地價之日起， 2年內於其他都市計畫工業區或政府編定之工業用地內購地建廠者，其新購土地地價超過原出售土地地價或補償地價，扣除繳納土地增值稅後之餘額者，得向主管稽徵機關申請就其已納土地增值稅額內，退還其不足支付新購土地地價之數額。