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中國商務服務
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關於增值稅的問題

1、Q:涉及跨境提供應稅服務的增值稅稅率是多少?
     A:跨境應稅服務增值稅稅率為0。
 
2、Q:適用出口免抵退稅辦法的情形有?
     A:1. 生產企業出口自產貨物和視同自產貨物;
        2. 對外提供加工修理修配勞務;
        3. 列名生產企業(稅法對具體範圍有規定)出口非自產貨物。
 
3、Q:適用出口免退稅辦法的情形有?
      A:不具有生產能力的出口企業(外貿企業)或其他單位出口貨物勞務。
 
4、Q:什麼是出口退稅率?
    A:退稅率是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據的比例。
 
5、Q:企業出口免稅但不退稅的貨物及勞務有哪些?
     A:(1)增值稅小規模納稅人出口的貨物;
     (2)避孕藥品和用具,古舊圖書;
     (3)軟體產品;
     (4)含黃金、鉑金成分的貨物,鑽石及其飾品;
     (5)國家計畫內出口的捲煙;
     (6)已使用過的設備。其具體範圍是指購進時未取得增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書但其他相關單證齊全的已使用過的設備;
     (7)非出口企業委託出口的貨物;
     (8)非列名生產企業出口的非視同自產貨物;
     (9)農業生產者自產農產品;
     (10)油畫、花生果仁、黑大豆等財政部和國家稅務總局規定的出口免稅的貨物;
     (11)外貿企業取得普通發票、廢舊物資收購憑證、農產品收購發票、政府非稅收入票據的貨物;
     (12)來料加工複出口的貨物;
     (13)特殊區域內的企業出口的特殊區域內的貨物;
     (14)以人民幣現金作為結算方式的邊境地區出口企業從所在省(自治區)的邊境口岸出口到接壤國家的一般貿易和邊境小額貿易出口貨物;
         (15)以旅遊購物貿易方式報關出口的貨物。


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