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中國商務服務
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有關上海公司註冊及稅務問題

1、Q: 在上海海關完稅憑證丟失後怎樣抵扣進項稅
     A: 根據國家稅務總局《關於增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額問題的通知》(國稅發〔2004〕148號)第三條規定,納稅人丟失了海關完稅憑證,納稅人應當憑海關出具的相關證明,在海關完稅憑證開具之日起90天后的第一個納稅申報期結束以前,向主管稅務機關提出抵扣申請。主管稅務機關受理申請後,應當進行審核,並將納稅人提供的海關完稅憑證電子資料納入稽核系統比對,稽核比對無誤後,可予以抵扣進項稅額。
   
2、Q: 上海新註冊公司辦理電子申報納稅需要哪些材料?
     A: 上海新註冊公司辦理電子申報納稅,首先需要辦理銀行納稅專用戶,建議在以下5大銀行中國工商銀行、中國農業銀行、中國建設銀行、上海浦東發展銀行、上海銀行開戶。目前也已經開放部分外資銀行.
申請企業需提供以下材料:
1、企業網上電子報稅、網上認證申請表;
2、單位證書申請(更新)表;
3、《銀行代理扣繳稅款委託書》;
4、開戶許可證影本(或銀行完整帳號的憑證),稅務登記證影本,所有表格加蓋公章。
 
3、Q: 自建廠房所用的物料的進項稅是否可以抵扣?
     A: 根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定,下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用於非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十三條規定:條例第十條第(一)項和本細則所稱非增值稅應稅項目,是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程。前款所稱不動產是指不能移動或者移動後會引起性質、形狀改變的財產,包括建築物、構築物和其他土地附著物。
  納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬於不動產在建工程。
 
4、Q: 哪种类型的收据可以作为合法凭据入账?
     A: 收据可以分为内部收据和外部收据。外部收据又分为税务部门监制、财政部门监制、部队收据三种。
内部收据是单位内部的自制凭据,用于单位内部发生的业务,如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等等,这时的内部自制收据是合法的凭据,可以作为成本费用入账。
单位之间发生业务往来,收款方在收款以后不需要纳税的,收款方就可以开具税务部门监制的收据,如收到下属单位归还的借款,因为收到借款不存在纳税义务,所以可以向下属单位开具税务局监制的收据。行政、事业单位发生的行政事业性收费,可以使用财政部门监制的收据。如防疫站收取防疫费,环保局收取环保费等等,都可以使用财政部门监制的收费收据作为合法的费用凭据。单位与部队之间发生业务往来,按照规定不需纳税的,可以使用部队监制的收据,这种收据也是合法的凭据,可以入账。除了上述几种收据外,单位或个人在收付款时使用的其他自制收据,就是日常所说的“白条”是不能作为凭据入账的。
 


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