1、 Q：特殊性稅務處理中，重組確認的應納稅所得額是否可以在以後年度內分攤？
A：企業債務重組確認的應納稅所得額占該企業當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。
2、 Q：股權收購，收購企業購買的股權不低於被收購企業全部股權的50%，且收購企業在該股權收購發生時的股權支付金額不低於其交易支付總額的85%，特殊性稅務處理時怎樣的？
A：1. 被收購企業的股東取得收購企業股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定；
2. 收購企業取得被收購企業股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。
3. 收購企業、被收購企業的原有各項資產和負債的計稅基礎和其他相關所得稅事項保持不變。
3、Q：企業發生涉及中國境內與境外之間（包括港澳臺地區）的股權和資產收購交易，如要適用特殊性處理，除一般條件外，還需要符合什麼條件？
A：1. 非居民企業向其100%直接控股的另一非居民企業轉讓其擁有的居民企業股權，沒有因此造成以後該項股權轉讓所得預提稅負擔變化，且轉讓方非居民企業向主管稅務機關書面承諾在3年（含3年）內不轉讓其擁有受讓方非居民企業的股權；
2. 非居民企業向與其具有100%直接控股關係的居民企業轉讓其擁有的另一居民企業股權；
3. 居民企業以其擁有的資產或股權向其100%直接控股的非居民企業進行投資；
4. 財政部、國家稅務總局核准的其他情形。
4、Q：個體工商戶包括？
A：個體工商戶包括：
1. 依法取得個體工商戶營業執照，從事生產經營的個體工商戶；
2. 經政府有關部門批准，從事辦學、醫療、諮詢等有償服務活動的個人；
3. 其他從事個體生產、經營的個人。
5、Q：個體工商戶的個人所得稅納稅人是？
A：個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。
6、Q：工商戶發生的支出包括？
A：分別包括收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。
7、Q：個體工商戶哪些支出是不得扣除？
A：個體工商戶以下支出是不得扣除：
1. 人所得稅稅款；
2. 稅收滯納金；
3. 罰金、罰款和被沒收財物的損失；
4. 不符合扣除規定的捐贈支出；
5. 贊助支出；
6. 用於個人和家庭的支出；
7. 與取得生產經營收入無關的其他支出；
8. 國家稅務總局規定不准扣除的支出。
8、Q：個體工商戶生產經營活動的，應當分別核算生產經營費用和人、家庭費用。對於生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，允許比例是多少？
A：其40%視為與生產經營有關費用，准予扣除。 | 
