1、 Q:生產企業當期應納稅額怎麼計算?
A:當期應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額)
2、 Q:什麼是當期不得免征和抵扣稅額?
A:當期不得免征和抵扣稅額是指當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免征和抵扣稅額抵減額
當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)
3、 Q:生產企業當期免抵退稅額怎麼計算?
A:當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額
當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
4、 Q:生產企業當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,應退稅額和免抵稅額怎麼計算?
A:當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
5、 Q:生產企業當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,應退稅額和免抵稅額怎麼計算?
A:當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額” |