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中國商務服務
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中國發票稅務等常見問題解析

 

1、問:在飯店消費時取得的稅控機開具的卷式發票上沒有發票專用章,請問沒有蓋章的發票可以使用麼?
     答:根據《關於轉發<國家稅務總局關於上海市稅控收銀機推廣應用有關問題的批復>的通知》(滬國稅征〔2008〕32號)(國稅函〔2008〕690號)的規定,目前稅控收銀機開具的卷式發票上已列印納稅人名稱(即收款單位名稱)、納稅識別號,因此試行稅控收銀機卷式發票開具時不加蓋發票專用章,以方便納稅人開具操作。其他發票開具仍需按規定加蓋發票專用章。
  因此,用戶取得的稅控機開具的卷式發票可以不必蓋發票專用章使用。
 
2、問:代收代繳社保及公積金繳營業稅嗎
     答:根據《營業稅暫行條例》第五條規定:“納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。但是,下列情形除外: 
  (一)納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的,以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用後的餘額為營業額; 
  (二)納稅人從事旅遊業務的,以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅遊者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅遊景點門票和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費後的餘額為營業額; 
  (三)納稅人將建築工程分包給其他單位的,以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款後的餘額為營業額; 
  (四)外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務,以賣出價減去買入價後的餘額為營業額; 
  (五)國務院財政、稅務主管部門規定的其他情形。” 
問:2013年購買上海房屋需要繳納個人住房房產稅的,稅率如何確定?
答:對購房合同網上備案日期在2013年1月1日至2013年12月31日之間的,個人住房房產稅適用稅率按照市統計局公佈的2012本市新建商品住宅平均銷售價格計算確定,即應稅住房每平方米市場交易價格超過27740元/平方米的,稅率為0.6%;低於27740元/平方米(含),稅率暫減為0.4%。
 
3、問:上海總分支機搆企業如何繳納所得稅?
     答:《關於印發<跨地區經營匯總納稅企業所得稅徵收管理暫行辦法>的通知》國稅發【2008】28號規定,企業實行“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的企業所得稅徵收管理辦法,總分支機搆應按本辦法的規定,分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業所得稅;年度終了後,總機構負責進行企業所得稅的年度匯算清繳,統一計算企業的年度應納所得稅額,抵減總機構、分支機搆當年已就地分期預繳的企業所得稅款後,多退少補稅款。

4、問:上海的增值稅小規模納稅人生產銷售軟體產品,能否享受增值稅即征即退優惠政策?
     答:不能。根據《財政部國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》(財稅[2011]100號)檔規定,只有增值稅一般納稅人生產銷售軟體產品,才能享受增值稅即征即退優惠政策。



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