1、問：企業建立職工股權激勵計畫，所得稅如何處理？
答：根據《國家稅務總局關於我國居民企業實行股權激勵計畫有關企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第18號）的規定：上市公司依照《管理辦法》要求建立職工股權激勵計畫，並按我國企業會計準則的有關規定，在股權激勵計畫授予激勵對象時，按照該股票的公允價格及數量，計算確定作為上市公司相關年度的成本或費用，作為換取激勵物件提供服務的對價。上述企業建立的職工股權激勵計畫，其企業所得稅的處理，按以下規定執行：
（一）對股權激勵計畫實行後立即可以行權的，上市公司可以根據實際行權時該股票的公允價格與激勵對象實際行權支付價格的差額和數量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規定進行稅前扣除。
（二）對股權激勵計畫實行後，需待一定服務年限或者達到規定業績條件（以下簡稱等待期）方可行權的。上市公司等待期內會計上計算確認的相關成本費用，不得在對應年度計算繳納企業所得稅時扣除。在股權激勵計畫可行權後，上市公司方可根據該股票實際行權時的公允價格與當年激勵物件實際行權支付價格的差額及數量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規定進行稅前扣除。
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2、問：上海小微企業有哪些優惠政策？
答：符合條件的小型微利企業，按照20%的稅率繳納企業所得稅。這些條件是：年度應納稅所得額不超過30萬元、從業人數不超過100人、資產總額不超過3000萬元、從事國家非限制和禁止行業的工業企業；年度應納稅所得額不超過30萬元、從業人數不超過80人、資產總額不超過1000萬元、從事國家非限制和禁止行業的其他企業。
年應納稅所得額低於6萬元（含）的小微企業，自2012年1月1日至2015年12月31日，其所得按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
此外，月銷售額3萬以下小微企業，可免征增值稅、營業稅.自2014年10月1日起~
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3、問：營業稅納稅期限是多長時間？
答：營業稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
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4、問：在上海, 股東從本企業借款是否需要繳稅
答：根據《財政部、國家稅務總局關於規範個人投資者個人所得稅徵收管理的通知》（財稅[2003]158號）規定，納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款，在該納稅年度終了後既不歸還，又未用於企業生產經營的，其未歸還的借款可視作企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。由此可見，該股東從自己投資的有限責任公司借款只要超過一個納稅年度，就必須依法繳納個人所得稅。 |
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