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美国个人所得税专题(六)确定您的应缴税款或应退税款

美国个人所得税专题(六)确定您的应缴税款或应退税款

从您的总收入中减去调整项和抵扣额之后,即可得到您的应纳税所得额(Taxable Income)。您可以使用国税局的税率表来计算您当年的联邦所得税。

美国个人所得税采用累进税率结构:

2019 税率


单身Single


一家之主Head of Household


已婚联合申报Married Filing Jointly


已婚分别申报Married Filing Separately


10%


$0–$9,700


$0–$13,850


$0–$19,400


$0–$9,700


12%


$9,701–$39,475


$13,851–$52,850


$19,401–$78,950


$9,701–$39,475


22%


$39,476–$84,200


$52,851–$84,200


$78,951–$168,400


$39,476–$84,200


24%


$84,201–$160,725


$84,201–$160,700


$168,401–$321,450


$84,201–$160,725


32%


$160,726–$204,100


$160,701–$204,100


$321,451–$408,200


$160,726–$204,100


35%


$204,101–$510,300


$204,101–$510,300


$408,201–$612,350


$204,101–$306,175


37%


超过 $510,300


超过 $510,300


超过 $612,350


超过 $306,175



举例来说,如果您的2019年应纳税所得额为$92,000,且报税身份为单身,则您的联邦所得税的计算过程如下:
($9,700 − $0) × 10%= $970
($39,475 − $9,700) × 12% = $3,573
($84,200 − $39,475) × 22% = $9,840
($92,000 − $84,200) × 24% = $1,872
您的联邦所得税额为:$970 + $3,573 + $9,840 + $1,872 = $16,255

计算完税款后,如果您符合税收抵免(Tax Credits)的条件,还可以从税额中减去符合的税收抵免额。几种常见的税收抵免包括子女税收抵免、其他被扶养人税收抵免、外国税收抵免等。抵免后的税额加上您的其他税款,如自雇税等,构成了您的总税额(Total Tax)。

下一步是计算您当年已经缴纳的税款(包括从W-2和1099表格中预扣的税款),并从您的总税额中减去该金额。如果数字是正数,则这是您的应缴税款(Amount You Owe)。如果数字为负,则这是您有权获得的应退税款(Refund)。


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