美国个人所得税专题（三）W-2工资单应该怎么看？
您应该会注意到，美国个人所得税税表（1040）正文第一栏便是要求您填写该税务年度的薪水收入（Wages, Salaries, Tips, etc.），并要求随税表一同附上工资单W-2。那么什么是W-2？该怎么看W-2？下文将会为您详细解答。
W-2是雇主给雇员发的年度工资总计表。无论您是兼职还是全职员工，只要您和雇主之间存在雇佣关系，您是个雇员且有薪资收入就会收到W-2。国税局要求雇主在报税年过完后，下一年的1月31日前就要发出报税年的W-2表格。
一、 基本信息
这一部分列出了您雇主的基本信息（如雇主识别号码、姓名和地址）以及您的基础信息（包括社会安全号、姓名和地址）。请务必仔细核对该部分信息，特别是您的社会安全号，如有错误请及时与您的雇主沟通。
二、 收入及联邦税相关
这一部分的内容是和我们密切相关的报税信息。我们工资有多少，工资里扣掉了些什么项目，交了多少税等等的信息都在这里可以看出来。
- Box 1 联邦应纳税收入（Wages, tips, other compensation）
这个是您全年所得的需要缴纳联邦税的收入。它可能会经过一些加减调整，例如在您的固定收入之上加上一些雇主给您买的但是应纳税的保险金额，减去可以暂时不用交税的退休金等。
- Box 2 联邦所得税扣缴（Federal income tax withheld）
这是您的雇主在给您发工资之前预先扣留并缴纳给联邦政府的您的所得税。它是根据您Box 1的收入，根据一定的税率来计算的。
- Box 3 社会安全工资（Social security wages）
这个是计算Box4社会保险税的税基。需要付社会保险税的工资是有上限的，意味着每年国税局只针对上限以内的薪资征收社会保险税。2019年的上限为$132,900，每个报税年的上限都可能调整，具体请参照国税局的最新指引。
- Box 4 社会保险税（Social security tax withheld）
社会保险税是以Box3社会保险工资作为税基征收的6.2%税款。
- Box 5 医疗保险薪资（Medicare wages and tips）
这个是计算医疗保险税的税基。医疗保险税对薪资的全额进行征收.
- Box 6 医疗保险税（Medicare tax withheld）
医疗保险税是以Box5医疗保险工资作为税基征收的1.45%税款。但是，如果Box5医疗保险薪资超过临界值，超过的部分会就会被征收0.9%的额外医疗保险税。
- Box 7 需要交社保税的小费收入（Social security tips）
这里显示您需要交社保税的小费收入。这部分通常已包含在Box1应纳税收入中。
- Box 8 雇主分配的小费收入（Allocated tips）
这里显示您的雇主分配给您的小费收入。如果有金额的话，Box 8的金额没有包含在Box 1，3，5，7中，但是，这部分的收入需要缴纳所得税和FICA税，你需要在您个人所得税税表（1040）的第一栏中加上该小费收入，并且填写表格4137（针对雇主分配的小费收入的社会保险和医疗保险税）。
- Box 10 被扶养人福利（Dependent care benefits）
如果您有被扶养人，这一项列出的是您雇主支付的，用去抚养子女或亲属的金额。5,000美元以内的福利是不需要交税的，但是超过5,000美元之后的部分就要包括在Box 1，3，5中缴纳联邦所得税和FICA税了。并且填写表格2441来计算区分需要交税和不需要交税的部分。
- Box 11-Box 14 项目
剩下的项目都是信息项，一般金额已包含在Box 1的应纳税收入中。 |
三、 州税相关
Box 15 – 17 都是记录与州税相关的项目，包括了州的名字，雇主的州税报税号、州所得税工资（州所得税的税基）以及州所得税。
四、 地方税相关
Box 18 – 20 都是记录与地方所得税相关的项目，包括了地方所得税工资（地方所得税的税基）、地方所得税和所在地名字。如纽约市便会对工资税所得征收地方所得税。 |
