美国个人所得税专题（二）我可以申报谁作为我的被抚养人（Dependents）？
根据美国国税局规定，您需要在个人所得税税表中申报"合格子女""合格亲属"作为被扶养人，以此来享受一些税收优惠（例如有利的报税身份或某些税收抵免）。本文将会为您详细解读被扶养人的定义与相关规定。
一、 合格子女（Qualifying Child）
您的子女必须具有在税表到期日（包括延期）之前核发的社会安全号码，并且通过以下所有测试，才能申报为您的"合格子女"：
- 亲密的亲属关系（Close Relative）
在近亲关系测试中，您申报的"合格子女"必须为您的儿子、女儿、养子女、继子女、寄养子女、兄弟、姐妹、继兄弟姐妹或是上述亲属的后代。
- 年龄限制（Age Limit）
通常而言，报税年度结束时，您的"合格子女"需比您（或和您联合报税的配偶）年轻且不足19岁或不足24岁（全日制学生）。需要注意的是，年龄限制条款不适用于永久且完全残障的子女情况。
- 居住地 (Residency)和报税身份（Filing Status）要求
该子女必须和您（或是和您联合报税的配偶）在美国居住半年以上。并且该子女必须为美国公民，或美国、加拿大或墨西哥居民。除此之外，该子女不能在该税务年度使用已婚联合报税的报税身份，除非该子女和该子女的配偶仅为申请退税而联合报税。
- 扶养测试（Support Test）
该子女在税务年度中沒有提供自身所需一半以上的费用。 |
二、 合格亲属 （Qualifying Relative）
通常而言，若满足以下条件，您可以申报他/她作为您的"合格亲属"。
- 扶养测试（Support Test）
您需要在税务年度中承担其一半以上（大于50%）的生活费用，才能申报他/她作为您的"合格亲属"。
- 收入限制（Gross Income Limitation）
您所申报的“合格亲属§的总收入不得超过4,200美元（2019）。
- 身份要求 （Status Requirements）
该"合格亲属"必须为美国公民，或美国、加拿大或墨西哥居民。除此之外，该个人不能在该税务年度使用已婚联合报税的报税身份，除非夫妻双方的联合纳税申报表没有应缴税款，若他们使用夫妻分开报税，则夫妻双方的纳税申报表也不会承担任何纳税义务。
- 亲属或与您同住整个税务年度的非亲属
子女、父母、孙子女、祖父母、兄弟、姐妹、阿姨、叔叔、侄子、侄女和继父母可以满足“合格亲属§的定义。子女包括合法收养的子女，寄养子女，继子女。
如果纳税人与该人的关系不违反当地法律，则该家庭的非亲属也可被视为"合格亲属"。需要注意的是，非亲属的被扶养人不可作为"合格个人"来帮您获得"一家之主（Head of Household）"的报税身份，但对于税收抵免可能有所帮助。 |
|
