中国海南自由贸易港税收优惠政策
2020年6月1日，中国国务院印发了《海南自由贸易港建设总体方案》（以下简称《总体方案》）。根据《总体方案》的规划，海南岛全岛将分步骤、分阶段建立自由贸易港政策和制度体系。启源现将《总体方案》所涉及的主要税收优惠政策汇总如下，供您参考。
一、 2025年前可享受的主要税收优惠
（一）部分进口商品零关税
1. 企业进口自用的生产设备免征进口关税、进口环节增值税和消费税。
2. 进口用于交通运输、旅游业的船舶、航空器等营运用交通工具及游艇免征进口关税、进口环节增值税和消费税。
3. 进口生产自用的原辅料免征进口关税、进口环节增值税和消费税。
4. 岛内居民购买的进境商品免征进口关税、进口环节增值税和消费税。
5. 放宽离岛免税购物额度至每年每人10万元人民币并扩大免税商品种类。
（二）所得税优惠
1. 对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15％征收企业所得税。
2. 对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，其2025年前新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
3. 对企业符合条件的资本性支出，允许在支出发生当期一次性税前扣除或加速折旧和摊销。
4. 对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15％的部分，予以免征。
二、 2035年前可享受的主要税收优惠
（一）零关税
全岛封关运作、简并税制后，对进口征税商品目录以外、允许海南自由贸易港进口的商品，免征进口关税。
（二）所得税优惠
1. 对注册在海南自由贸易港并实质性运营的企业（负面清单行业除外），减按15％征收企业所得税。
2. 对一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得，按照3％、10％、15％三档超额累进税率征收个人所得税。 |
