Q1:进项税额不能扣抵销项税额的自用乘人小汽车是指那种汽车? A1:系指非供销售或提供劳务使用之9人座以下乘人小客车。
Q2:进项税额凭证当期未及申报,可延期申报吗? A2:进项税额凭证未于当期申报者,得延至次期申报扣抵,次期仍未申报者, 应于申报扣抵当期叙明理由。但前揭凭证之申报扣抵期间,以10年为限。
Q3:营业人办理员工伙食之进项税额可否扣抵? A3:营业人办理员工伙食购买主、副食品、水电、瓦斯等之进项税额均不可扣 抵。
Q4:本公司进项凭证可否编列明细表代替扣抵联申报? A4:营业人符合下列条件之一者,得向稽征机关申请以进项凭证编列之明细 表,代替进项税额扣抵联申报。 (1)营利事业所得税委托会计师查核签证申报者。 (2)经核准使用蓝色申报书申报营利事业所得税者。 (3)股份有限公司组织,且股票已上市者。 (4)连续营业3年以上,每年营业额达1亿元以上,且申报无亏损者。 (5)进项凭证扣抵联数量庞大者。
Q5:营业人向小规模营业人取得进货凭证可否扣抵? A5:小规模营业人开立之销售收据,因小规模营业人不属于进销扣抵计算税额 之营业人,其凭证未载有营业税额,故不得作为扣抵销项税额凭证。
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