深圳前海税收优惠政策
前言：
2015年初，中央审议通过了广东等自由贸易试验区总体方案。广东自贸区涵盖三个片区：广州南沙新区片区、深圳前海蛇口片区、珠海横琴新区片区。自贸区挂牌后，前海有两个名字：“前海深港现代服务业合作区§以及“广东自贸区深圳前海蛇口片区§。随着深圳前海的快速发展，深圳前海管理局、深圳国税局以及地税局陆续发布了相关的优惠通知及操作指引，使得相关的税收优惠政策也逐步落实到位，有关的税收优惠政策如下：
一、 政策法规：
1、《关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税[2014]26号）
2、《深圳市前海深港现代服务业合作区管理局关于发布深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠产业认定操作指引（试行）的通告》（深前海〔2015〕152号）
3、《深圳市地方税务局深圳市国家税务局关于发布深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策操作指引的通告》（深地税告〔2015〕1号）
二、 优惠政策：
1、根据财政部、国家税务总局发布的《关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税[2014]26号），设在前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业，自2014年1月1日起至2020年12月31日止，减按15%的税率征收企业所得税。
鼓励产业企业是指以在所在区域《企业所得税优惠目录》（见附件1）中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。
2、深圳市前海管理局发布了前海企业所得税优惠产业认定操作指引（试行）的通知，在享受优惠的主体认定方式，《关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》难以界定的，由深圳市前海管理局负责出具证明文件。此操作指引自2015年8月1日起开始实施，有效期5年。
据粗略统计，从事现代物流业、信息服务业、科技服务业、文化创意产业四大产业项下的100多个细分业务均列入可申报所得税优惠的认定产业类别，其中包括与供应链相关的资金管理，为电子商务服务的第三方平台、第三方支付和第三方服务，新媒体技术研发与服务，以及新闻出版、文化旅游服务等等。
三、 企业所得税优惠申请流程：
1、 申请流程：
1）企业在申报企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时，可根据操作指引等内容自行判断自身业务是否属于优惠范围。如认为符合，直接填写申报表中对应优惠项目，即为完成备案登记，并按要求将相关数据留存备查。在此过程中，企业均为自行操作，无需经过任何行政审批。
2）在企业所得税年度汇算清缴结束后，主管税务机关在对已申报并享受优惠的企业开展后续监管时，对企业主营业务是否属于“优惠目录§难以界定的，将会向企业发出书面通知，要求企业提供由前海管理局出具的证明文件。
3）企业接到主管税务机关发出的书面通知后，按照“操作指引§要求，向前海管理局申请产业认定。该局将在前海e站通服务中心设置专门窗口，接受企业申请，并将在15个工作日内出具认定结果。如经认定，申请企业主营业务收入不符合优惠范围的，则将面临不得享受企业所得税15%的优惠税率。
2、 根据深圳税务局对前海企业所得税税收优惠备案实行的“以报代备”方式，在企业所得税年度汇算清缴时享受前海企业所得税税收优惠政策的纳税人须留存下列资料备查：
1） 企业所得税年度纳税申报表；
2） 年度财务报表；
3） 与主营业务收入相对应的相关服务合同；
4） 所在行业如有前置审批或经营资质的，须留存相关审批文件或经营许可证明文件。
●个人所得税：
一、政策法规：
1、《国务院关于支持深圳前海深港现代服务业合作区开发开放有关政策的批复》
（国函[2012]58号）
2、《深圳前海深港现代服务业合作区境外高端人才和紧缺人才个人所得税财政补贴暂行办》（深府[2012]43号）
3、《前海深港现代服务业合作区境外高端人才和紧缺人才认定暂行办法实施细则（试行）》（深前海 [2013 ] 115号）
二、优惠政策：
1、对在前海工作、符合前海规划产业发展需要的境外高端人才和紧缺人才，取得的暂由深圳市人民政府按内地与境外个人所得税负差额给予的补贴，免征个人所得税。
2、境外高端人才和紧缺人才，经申请认定的，其在前海缴纳的工资薪金个人所得税已纳税额超过应纳税所得额的15%部分，由深圳市人民政府给予财政补贴，补贴免征个人所得税。
●其他税收优惠政策：
1、国外货物入保税港区保税；
2、货物出保税港区进入国内销售按货物进口的有关规定办理报关手续，并按货物实际状态征税；
3、国内货物入保税港区视同出口，实行退税；保税港区内企业耗用的水、电、气（汽），按政策规定的出口货物适用的出口退税率执行；
4、保税港区内企业之间的货物交易不征增值税和消费税；
5、注册在深圳的保险企业向注册在保税港区内企业提供国际航运保险业务取得的收入，免征营业税；
6、注册在保税港区的企业从事离岸服务外包业务取得的收入，免征营业税；
7、注册在保税港区的符合规定条件的现代物流企业享受试点物流企业按差额征收营业税的政策；
8、保税港区内经认定的技术先进型服务企业按百分之十五的优惠税率征收企业所得税，其发生的职工教育培训经费按不超过企业工资总额百分之八的比例据实在企业所得税税前扣除；
注：以上所涉及的一些?惠政策目前?沒有具體的操作指引，有待深圳?局的進一步通知。
谢谢您的关注，如果您对以上有任何疑问，欢迎随时与我们联系，谢谢！
附件1：前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录
[附件1]
前海深港现代服务业合作区企业所得税
优惠目录
一、现代物流业
1.供应链解决方案设计、订单管理与执行、虚拟生产、信息管理、资金管理、咨询服务等供应链管理服务
2.在岸、离岸的物流外包服务
3.现代物流技术与物流公共服务系统的开发及运营
4.第三方物流的结算和管理
二、信息服务业
1.电信增值业务应用系统开发
2.电子认证、电子商务、电子政务技术研发
3.信息安全技术研发服务
4.数据挖掘、数据分析、数据服务及数字化资源开发
5.新一代移动通信网，基于IPv6 的下一代互联网技术研发
6.卫星通信技术研发
7.通用软件、行业应用软件、嵌入式软件的研发与服务
8.云计算、物联网、高可信计算、智能网络、大数据等技术研发与服务
三、科技服务业
1.新能源、新材料、生物医药、低碳环保等各行业专业科技服务
2.基因测序、干细胞、功能蛋白、生命健康等新兴科学技术研发与服务
3.新能源电池、三维立体显示和打印技术研发与服务
4.信息技术外包、业务流程外包、知识流程外包等技术先进型服务
四、文化创意产业
1.平面设计、包装设计、广告设计、室内设计、景观设计、工业设计、服装设计等创意设计服务
2.文化信息资源开发
3.网络视听节目技术研发与服务
4.动漫及网络游戏研发与创作
5.新媒体技术的研发与服务 | 
