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关于出口货物增值税免退税

1、  Q:生产企业当期应纳税额怎么计算?
       A:当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)
 
2、  Q:什么是当期不得免征和抵扣税额?
        A:当期不得免征和抵扣税额是指当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额
   当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)
 
3、  Q:生产企业当期免抵退税额怎么计算?
        A:当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额
  当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率
 
4、  Q:生产企业当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,应退税额和免抵税额怎么计算?
       A:当期应退税额=当期期末留抵税额
   当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
 
5、  Q:生产企业当期期末留抵税额>当期免抵退税额,应退税额和免抵税额怎么计算?
       A:当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
   当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”
 


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