1、问：企业建立职工股权激励计划，所得税如何处理？
答：根据《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号）的规定：上市公司依照《管理办法》要求建立职工股权激励计划，并按我国企业会计准则的有关规定，在股权激励计划授予激励对象时，按照该股票的公允价格及数量，计算确定作为上市公司相关年度的成本或费用，作为换取激励对象提供服务的对价。上述企业建立的职工股权激励计划，其企业所得税的处理，按以下规定执行：
（一）对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。
（二）对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件（以下简称等待期）方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。
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2、问：上海小微企业有哪些优惠政策？
答：符合条件的小型微利企业，按照20%的税率缴纳企业所得税。这些条件是：年度应纳税所得额不超过30万元、从业人数不超过100人、资产总额不超过3000万元、从事国家非限制和禁止行业的工业企业；年度应纳税所得额不超过30万元、从业人数不超过80人、资产总额不超过1000万元、从事国家非限制和禁止行业的其他企业。
年应纳税所得额低于6万元（含）的小微企业，自2012年1月1日至2015年12月31日，其所得按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
此外，月销售额3万以下小微企业，可免征增值税、营业税.自2014年10月1日起~
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3、问：营业税纳税期限是多长时间？
答：营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 |
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