新加坡独资经营者的所得税简介
独资经营者属自雇人士 – 不需要向自己支付薪金。业务收入是个人总收入的一部份，可按照个人所得税率计算。
基本事项
征税入息
- 个人或公司在新加坡得到或收取的任何收入都应缴纳所得税。
- 简而言之，顾客在新加坡向您付款购买货物，或者在本地收取海外交易的款项，都应纳税。
- 征税入息包括业务所得的收入﹑受雇所得的薪金﹑存款所赚取的利息及租金收入。
资本收入
- 资本收入不需要纳税。
- 例如买卖股票所赚取的利润幷不需要纳税，可是股票所派发的股息则属于收入，需要纳税。
税率及豁免情况
- 由于业务收入是个人收入的一部份，因此递交报税表时，应该将两者一起计算。
- 业务收入需要分开申报 (使用B或B1表格)，并与所有其他个人所得相加，按总数缴纳所得税。
- 下表是2005年度的税率，征税入息按照累进税率 (0%-22%) 计算。征税入息是业务/贸易收入加上所有其他个人收入，扣除所有扣减﹑宽免及退还所得。
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2005年度税率 |
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征税入息
(新元) |
税率 (%) |
应交总税额
(新元) |
首
随后 |
20,000
10,000 |
0
4 |
0
400 |
首
随后 |
30,000
10,000 |
6 |
400
600 |
首
随后 |
40,000
40,000 |
9 |
1,000
3,600 |
首
随后 |
80,000
80,000 |
15 |
4,600
12,000 |
首
随后 |
160,000
160,000 |
19 |
16,600
30,400 |
首
随后 |
320,000
320,000 |
22 |
47,000
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- 新加坡国内税务局 (IRAS) 已公布，2006年度的税率将调低至0%-21%；2007年度将进一步调低至0%-20%。
税务扣减﹑宽免及退还
征税入息 (应纳税部份) 是总收入减去任何扣减及宽免。可以综合利用个人税务回扣减少税务。
业务相关扣减
- 可扣税营业支出 (Allowable Business Expenses)
您可以扣除任何主要为业务带来收入的支出，例如，租金﹑雇员薪金以及文具和供应货物的支出，这些都属“可扣税营业支出§ 。
- 资本津贴 (Capital Allowances)
您可以为业务所购买的厂房及机械设备申请资本津贴。
- 未使用亏损 (Unutilised Losses) 及资本津贴
亏损及资本津贴可用来补偿您的总征税入息。“未使用§是指任何没有在财政年度内用来抵消收入的亏损或资本津贴。
- 您也可以将未使用亏损或资本津贴转至下一财政年度申请抵消。
- 自2006年度起，您可将本财政年度高达10万新元的未使用亏损或资本津贴抵消前一年的收入。
个人捐款﹑宽免及退还
- 由于商业收入是个人收入的一部份，您可以通过个人税务扣减及捐款减少税务。
- 您可以为向某些慈善机构作出的捐款申请税务扣减。
- 您可以申请税务宽免。宽免种类包括：学费﹑供养孩子﹑妻子/伤残配偶等费用。
- 您可以申请税务退还，例如供养父母税务退还 (Parenthood Tax Rebate)。
保健储蓄计划及所得税
强制性保健储蓄计划 (Compulsory Medisave)
- 所有新加坡公民或永久居民的自雇人士，只要每年的净业务收入超过6,000新元，必须为其保健储蓄计划缴交款项。
- 净业务收入是减除所有可扣税营业支出﹑资本津贴及业务亏损的业务收入。
计算保健储蓄计划缴交款项
- 保健储蓄计划的缴交款项按照总业务收入的百分比收取，有最高限额。
保健储蓄计划缴纳方式及时间
- 递交所得税报税表后，IRAS 会将一份计算通知书 (Notice of Computation, NOC) 寄给您。通知书内清楚显示您需要缴纳多少金额。
- 可以直接向公积金局缴交。
- 扣减保健储蓄计划缴交款项。
- 您可以为保健储蓄计划缴交款项申请税务宽免，自愿缴交款项有固定的限额。
报税
如何报税?
- 您需要递交报税表 (B或B1表格)。新加坡国内税务局将会计算需要缴纳的款项。
- 新加坡国内税务局将向您寄出一份评估表和报税单。
- 您可以通过以下方法递交报税表：
- 在 myTaxPortal 进行网上申报； 或
- 将B表格填好邮寄至新加坡国内税务局。
何时需要递交报税表？
- 您需要在每年的4月15日前递交报税表，为前一年的业务收入报税。
- 例如，在2005年为2004年的收入报税。
- 如果未能在4月15日前报税，根据所得税法，您将受到惩罚。
如何申报业务收入？
- 您需要使用B或B1表格申报业务收入。在表格上，需要申报：
- 请留意以下的例外情况以及额外要求：
- 如果营业额少于10万新元，只需要申报营业额及调整后利润/亏损。
- 如果营业额超过50万新元，需要提交经过审计的账目，连同B或B1表格一同递交。
可以帮助我计算应纳税款吗？
交税
何时需要交税？
- 需要在收到估税表及税单后一个月内缴纳。可以一次性交税或通过财路 (英文版) (GIRO) 按月分期付款。请准时交税，否则将收到处罚。
如果不同意税务评估，可以怎样做？
- 如果不同意税务评估，可以写信至新加坡国内税务局，说明您认为税务评估错误的原因。
- 请注意即使您不同意评估结果，仍然必须在收到通知书的1个月内交税。
本文是有关新加坡税务的简单介绍，不能取代税务相关专业人士的建议。欲知更多详情，请咨询您的会计师或联络新加坡国内税务局 (IRAS)。
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